Как вести книгу доходов и расходов ИП
Каждый предприниматель обязан в ходе свое деятельности вести учет любых полученных доходов и расходов. Для этого используется утвержденная законодательно форма – Книга доходов и расходов ИП. В этой книге отражаются все доходные и расходные операции, а в конце отчетного периода она сдается в ФНС вместе с декларацией о доходах.

Нужно ли заверять Книгу доходов и расходов ИП

До начала 2013 года предприниматель должен был в начале своей деятельности завести Книгу доходов и расходов ИП, прошить и заверить ее своей подписью и печатью, а после этого еще и заверить в налоговой инспекции. В зависимости от выбранного способа ведения книги заверять ее в ФНС необходимо было либо до начала отчетного периода (года) – если книга велась на бумаге, либо после – если учет велся в электронном виде.

С начала 2013 года стала применяться новая форма Книги учета доходов и расходов ИП, которая не предусматривает отметки для заверения книги в налоговой инспекции (Приказ №135н от 22.10.12 Минфина РФ) и снимает с предпринимателей такую обязанность вне зависимости от используемой формы налогообложения. Теперь ИП просто ведет книгу, заверенную лично, и предоставляет ее в налоговую инспекцию по окончании года вместе с декларацией.

В новой Книге доходов и расходов ИП не только отсутствует графа для заверения книги в налоговой инспекции, но и создан специальный раздел для учета расходов и доходов ИП на УСН в варианте «доходы» – раздел 4. В нем предприниматели, использующие эту форму налогообложения, указывают суммы выплат во внебюджетные страховые фонды, выплаты по нетрудоспособности для работников (первые 3 дня), а также суммы выплат на добровольное мед. страхование. Кроме этого, новый вариант книги не предусматривает отображения курсовой разницы для изменения стоимости имущества, выраженного в иностранной валюте, и наоборот - содержит раздел для возможности внесения информации о полученных субсидиях.

Книгу доходов и расходов ИП вместе с годовой декларацией необходимо сдать в налоговую инспекцию до 31 марта.

Как вести книгу учета доходов и расходов ИП

Вести Книгу доходов и расходов ИП допускается как на бумаге, так и на компьютере - в электронном виде. Использование традиционного способа предусматривает, что книга распечатывается (или приобретается в готовом виде), прошивается, на ней проставляется дата, подпись и печать ИП. После этого, ее можно использовать и предоставлять по требованиям налоговых органов, а также в конце отчетного периода. Безусловно, этот способ ведения Книги доходов и расходов больше подходит для УСН, но даже и в этом случае, использовать специализированное программное обеспечение гораздо удобнее.

В настоящее время существует немало программ бухучета, позволяющих осуществлять учет как по ОСНО, так и по УСН. Пожалуй, самая распространенная из них – программа 1С. Существует специализированная версия для учета расходов и доходов ИП на УСН – 1С:Упрощенка. Как полная, так и урезанная (для ИП на УСН) версии программы обеспечивают возможность ведения Книги доходов и расходов ИП на компьютере. Это позволяет бухгалтеру вносить необходимые записи в книгу по факту предоставления исполнителями первичных документов (чеков, квитанций, накладных и т.д.), а кроме того, во многих случаях обеспечивает и лучшую сохранность данных.

Гораздо более удобным и дешевым вариантом электронного ведения бухучета является использование современных интернет-бухгалтерий, позволяющих дистанционно вести полный бухгалтерский учет. При этом вам не понадобиться ни осваивать эту сложную науку, ни нанимать штатного бухгалтера. Достойную альтернативу 1С представляет современная онлайн-бухгалтерия - ]]>Бухгалтерия.Контур]]>. Эта система позволит за символическую плату (сейчас для ИП ежемесячная плата составляет всего 500 рублей) рассчитывать любые выплаты для работников, подготавливать все виды отчетности, в общем она полностью заменит штатного бухгалтера.

Если вы ведете Книгу учета доходов и расходов ИП при помощи специализированной программы, то печатать ее нужно только в конце года. Сразу же после распечатывания книгу также нужно прошить и заверить личной подписью предпринимателя и, при наличии - печатью.

При любом способе, выбранном для ведения книги, записи в нее должны вноситься либо в ходе операции прихода или расхода, либо сразу же после получения бухгалтером первичной документации, на основании которой он и вносит записи в книгу.

Как заполнять книгу доходов и расходов ИП

Использование Книги доходов и расходов ограничено 1 годом, то есть нельзя завести книгу на несколько лет, а вот хранить ее нужно 4 года. Информация о текущем годе отражается на титульном листе. Кроме этого, там же указываются:

  • дата заполнения;
  • Ф.И.О., ИНН и адрес предпринимателя (адрес должен содержать индекс);
  • Объект налогообложения – с чего уплачиваются налоги – только с доходов или с доходов минус расходы ИП;
  • номер расчетного счета и название банка, в котором этот счет открыт.

Раздел книги №1 обязателен для заполнения – именно в нем отображаются доходы и расходы ИП. Учет ведется поквартально, то есть с началом каждого нового квартала необходимо переходить к заполнению новой таблицы. Данные суммируются с начала года.

По всем таблицам книги ведется сквозная (с начала года) нумерация операций, каждая из которых обязательно заносится в отдельную строку. Учтите, что пополнение кассы или расчетного счета собственными средствам предпринимателя не требуется отражать в Книге доходов и расходов ИП, так как такие средства не являются доходами ИП.

Также обязательно заполнять для каждой операции второй раздел таблицы, где указывается дата и номер первичного документа. Для расходов здесь указываются: номер кассового (расходного) ордера, кассового или товарного чека или номер платежного поручения, а для доходов: номер платежного поручения или отчета по кассе.

Все исправления, которые вносятся в книгу, должны быть заверены датой, подписью и печатью ИП.

Итак, завести и заполнять Книгу доходов и расходов ИП – обязанность каждого предпринимателя, какую бы систему налогообложения он ни использовал. Книгу можно вести и в электронном виде, и на бумаге. В конце отчетного года (в начале календарного - до 31 марта) прошитая и заверенная ИП книга, сдается в налоговую вместе с декларацией о доходах.

Вложенные файлы: