Какие отчеты сдает ИП
В ходе своей деятельности предприниматели обязаны на регулярной основе сдавать в различные контролирующие их деятельность инстанции отчетность, на основании которой происходит оценка и учет бизнес-процессов. Какую именно отчетность сдавать определяет выбранная предпринимателем форма налогообложения, а также отсутствие или наличие у него наемных работников.

Напоминаем, что с 2014 года при составлении отчетности необходимо, вместо ранее принятых кодов ОКАТО, указывать начавшие свое действие коды ОКТМО.

Отчетность ИП без работников

Безусловно, при отсутствии наемных работников, сдать отчетность ИП гораздо проще – ведь отчитываться необходимо только за самого себя, без учета фонда заработной платы, выплачиваемой работникам, и взносов в страховые фонды. Более того, в последние годы происходит значительное упрощение процедуры сдачи отчетности предпринимателей за самих себя. Так, с 2013 года отчетность ИП о взносах за самих себя в Пенсионный Фонд не сдается – необходимо только регулярно делать сами взносы. В 2014 году ИП без работников, не сдают отчет о среднесписочной численности, что было обязательным требованием ранее.

Итак, если вы ИП, у которого нет работников, то потребуется сдать отчеты:

Если применяется УСН:

Отчетность ИП на УСН состоит только из одного отчета – Декларации по единому налогу. При этом оплачивать сам налог требуется ежеквартально.

Если применяется ОСН:

В дополнение к форме 3-НДФЛ, всем предпринимателям, начинающим свою деятельность предписано сдавать в ФНС еще и декларацию 4-НДФЛ (до начала реальной деятельности), где ИП указывает предполагаемый доход на будущий год и уплачивает налоги с него. Подавать такую декларацию нужно и тем ИП, которые уже начали и ведут деятельность и сдавали 3-НДФЛ, но превысили по итогам указанную в декларации налоговую базу более, чем на 50%. В настоящее время планируется изменить такой порядок, но пока 4-НДФЛ сдавать все-таки необходимо. В любом случае рекомендуем уточнить это в вашей налоговой инспекции.

  1. Декларация по НДС – эту декларацию на общей системе налогообложения сдают 1 раз в квартал до 20-го числа.

    При этом уплата самого НДС производится по 1/3 ежемесячно по окончании отчетного периода. То есть, при оплате НДС за 1 квартал, необходимо внести 1/3 рассчитанного НДС до 20 апреля, следующую треть- до 20 мая и последнюю треть – до 20 июня.

  2. Декларация о доходах физ. лиц по форме 3-НДФЛ - сдавать ее нужно 1 раз в год, до 30-го апреля.
  3. Если вы как ИП добровольно застраховались в ФСС, то каждый квартал, до 15-го числа по окончании квартала вам необходимо сдавать отчет ФСС-4а.

Если применяется ЕНВД:

Декларация по ЕНВД – в отличие от УСН сдается на ежеквартальной основе до 20 числа месяца по окончании отчетного периода.

Нулевая отчетность при отсутствии реальной деятельности по ЕНВД не сдается, предполагается, что вы должны в таком случае сдавать отчетность ИП по УСН или ОСНО (в зависимости от того писалось ли заявление на УСН или нет). Но по факту, многие ФНС уже не предъявляют таких требований, поэтому в случае возникновения этой ситуации обязательно уточните это в вашем отделении налоговой.

Независимо от применяемой системы налогообложения каждому предпринимателю необходимо вести Книгу учета доходов и расходов и сдавать ее вместе с 3-НДФЛ по окончании года. Кроме этого, те предприниматели, которые попали в выборку, предоставляют отчетность в Росстат до 1 апреля следующего года. Форма отчета – 1-ИП или для предпринимателей, работающих в сельском хозяйстве – 1-ИП(сх).

Отчетность ИП с работниками

Для тех предпринимателей, которые все-таки наняли работников, процесс сдачи отчетности выглядит несколько сложнее – кроме уже перечисленных для ИП отчетов им придется добавить еще:

  1. Среднесписочная – сведения о среднесписочном количестве работников сдаются в ФНС до 20 января 1 раз в год.
  2. 2-НДФЛ – сведения о доходах работников. Этот отчет ИП сдают в ФНС до 1 апреля ежегодно.
  3. В Фонд Соц. Страхования сдается один отчет, так называемый 4-ФСС. Срок его сдачи – до 15 числа ежеквартально.
  4. А вот в Пенсионный фонд при наличии у ИП работников потребуется сдавать два отчета – РСВ-1 и Персонифицированный учет. Оба эти отчета сдаются на ежеквартальной основе до 15-го числа по окончании квартала.

С момента найма первого работника вам обязательно необходимо в течение 30 дней с этой даты встать на учет в ПФ и ФОМС, а в ФСС – в течение 10 дней. Кроме постановки на учет потребуется поставить на учет и работников, а также выдать им полисы мед. страхования. Если количество наемных работников превысит 100 человек, то отчетность в ФНС придется сдавать только в электронном виде.

Таким образом, количество сдаваемых ИП отчетов в первую очередь определяется наличием наемных работников. Если наемных работников нет, а в качестве системы налогообложения используется УСН, то ИП сдает только лишь Декларацию по единому налогу, во всех остальных случаях отчетов гораздо больше и сдавать их потребуется уже не только в ФНС, но и в Пенсионный фонд и в ФСС.

Полезные ссылки

Описание и отчеты для персонифицированного учета на сайте ПФ: http://www.pfrf.ru/ot_moscow/persuchet/15575.html