Патент для ИП
Суть патентного налогообложения для ИП
ПСН – это добровольный специализированный режим налогообложения, применяемый только в отношении ИП и предполагающий приобретение ими патента на ведение определенных видов деятельности, что влечет за собой освобождение от уплаты некоторых видов налогов (НДФЛ и НДС, а также налог на использующееся в предпринимательской деятельности по патенту имущество). Чтобы получить патент необходимо составить и передать в налоговую инспекцию соответствующее заявление на переход к этому налоговому режиму. В случаях, когда ИП использует больше одного вида деятельности и патент доступен только по одному из них, остальные виды деятельности облагаются по другой системе налогообложения.
В отличие от УСН и ЕНВД, применять ПСН могут только ИП - для юр.лиц такой режим недоступен.
Условия использования патента для ИП
Получить патент могут только те ИП, деятельность которых соответствует нескольким условиям:
- Количество работников ИП не превышает 15 человек (учитывается именно средняя численность с учетом всех осуществляемых ИП видов деятельности).
- Выручка за последний год работы не превышает 60 млн. рублей (здесь также учитываются все используемые виды деятельности ИП).
- ИП ведет один или несколько из 47 видов деятельности, котрые разрешают использовать ПСН. Эти виды деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ, регламентирующей патентную систему налогообложения для ИП. В частности, в качестве доступных для получения патента для ИП видов деятельности выступают – ремонт обуви, ремонт мебели, розничная торговля, услуги по художественному оформлению интерьера, парикмахерские услуги и так далее.
На уровне регионов местные власти могут расширять перечень доступных для ПСН видов деятельности. В таких случаях и стоимость патента для ИП регламентируется на уровне региона.
Если в ходе деятельности ИП какое-либо из перечисленных выше требований перестает соблюдаться, то в течение 10 дней необходимо сообщить об этом в ФНС и прекратить использование патентного налогообложения для ИП.
Как получить патент
Чтобы получить патент для ИП нужно подать в региональный орган ФНС заявление о переходе на ПСН, причем сделать это пза 10 дней до даты начала действия патента. Выдача патента происходит в течение 5 рабочих дней после приема заявления. Патент может применяться только в том регионе, в котором он получен, то есть ИП не может вести деятельность на основании патента в других регионах.
Сдать заявление на патент для ИП можно одним из трех способов:
- лично обратиться в отделение ФНС;
- отправить заполненное и подписанное заявление по почте заказным письмом с описью вложения и объявленной ценностью;
- воспользоваться онлайн-сервисом по осуществлению регистрационных действий на сайте ФНС, правда, для этого вам нужно иметь зарегистрированную в ФНС электронную подпись, а также скачать с сайта налоговой соответствующее программное обеспечение.
Срок действия выданного для ИП патента всегда находится в пределах от 1 месяца до 1 года. Здесь важно имеет в виду, что действие патента не может распространяться на несколько календарных лет, то есть превышать 31 декабря текущего года. Это означает, что все выданные ИП патенты в 2014 году, окончат свое действие 31 декабря 2014 года. Чтобы продлить для себя действие патента предпринимателю нужно до 20 декабря уходящего года подать в ФНС заявление на применение патента.
Стоимость патента для ИП
Для расчета итоговой стоимости патента для ИП, также как и для расчета ЕНВД, применяется потенциально возможный доход за год от которого высчитывают 6% и таким образом получают стоимость патента. Размер потенциального дохода для каждого из видов деятельности определяется на уровне регионов. Если речь идет про те виды деятельности, которые не определены НК РФ, а установлены регионами, то размер максимальной доходности должен быть определен в диапазоне сумм от 100 тысяч до 1 миллиона рублей.
В отличие от УСН, применение патентного налогообложения для ИП не дает им возможности уменьшить сумму налога на размер фиксированных взносов ИП в социальные фонды (в частности, в ПФР).
Оплачивать патенты, имеющие срок действия меньше 6 месяцев, необходимо в течение 25 дней с даты начала действия патента. В тех случаях, когда патент имеет срок действия от 6 до 12 месяцев то допускается в первые 25 дней оплатить только 1/3 от его стоимости, а оставшуюся сумму оплатить в любое время, но не позднее, чем за 30 дней до завершения срока его действия.
Что выбрать ЕНВД или патент
Очевидно, что ЕНВД и патент для ИП имеют очень много общего. Обе системы налогообложения предполагают в качестве основы для расчета налога некий потенциальный доход, обе имеют ограничения по определенным для них видам деятельности, исключают оплату НДФ и НДФЛ и дают возможность не использовать кассовые аппараты. Но есть и отличия, в первую очередь в условиях, требующихся для начала использования одной из систем, а также в размере определенного дохода и взимаемой с этого дохода процентной ставке (15% - ЕНВД, 6% - ПСН).
Что же выбрать ИП, когда его вид деятельности допускает использование и ЕНВД и патента? В большинстве случаев выгоднее будет использовать патент для ИП. С другой стороны, условия для использования ЕНВД гораздо более широкие, что позволяет использовать эту систему налогообложения даже тем предпринимателям, которые не имеют права использовать ПСН.
Оставить комментарий